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四川成都個體工商戶2020年增值稅優(yōu)惠政策合集
發(fā)布時間：2020-08-04
為支持廣大個體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控同時加快復工復業(yè)，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布2020年第13號公告，覆蓋面廣，優(yōu)惠力度大，該項稅收優(yōu)惠政策實施期限已經(jīng)延長到了2020年12月31日。
也就是說，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。如果增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，則適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票。如果提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)，那么這部分服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 這樣一來，復工復產(chǎn)的路上，我們就可以輕裝上陣，沒有負擔啦。不過，光說不練假把式，政策也得實實在在申報享受了才是真章，讓我們?nèi)マk稅服務(wù)廳，看看納稅人申報享受稅收優(yōu)惠的情況。下面我們繼續(xù)講解小規(guī)模納稅人增值稅申報表的填寫要點。 首先，我們來看看免征增值稅的銷售額等項目的填寫，打開《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》和《增值稅減免稅申報明細表》，找到免稅項目相應(yīng)欄次，將免征增值稅的銷售額直接填入就可以啦。 接下來減按1%征收率征收增值稅的銷售額的填寫大家可要注意了，分情況分步驟，讓我們舉個例子，看看具體怎么填報吧。 A 公司，是從事零件加工業(yè)的按季度申報的增值稅小規(guī)模納稅人。 情況一，季度銷售額超過30萬元的，如今年第二季度銷售收入為40.4萬元含稅，開具了1%的增值稅普通發(fā)票，不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額未達30萬元免征增值稅政策，可以享受減按1%繳納增值稅的優(yōu)惠政策。 第一步 將減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額，也就是40萬元填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第一欄應(yīng)征增值稅不含稅銷售額3%征收率及第三欄稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額里。 第二步 40萬*3%=1.2萬元，則填在第15欄本期應(yīng)納稅額，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額40萬元*2%=0.8萬元，填寫在第16欄本期應(yīng)納稅額減征額欄次，第20欄應(yīng)納稅額合計則自動計算出0.4萬元。 第三步 同時填寫增值稅減免稅申報明細表，減稅項目相應(yīng)欄次。減稅性質(zhì)代碼及名稱選擇對湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅選項，本期應(yīng)納稅額減征額8000元填入第二列本期發(fā)生額里。 情況二，季度銷售額不超過30萬元的，如第二季度銷售收入為20.2萬元，開具了1%的增值稅普通發(fā)票。發(fā)票價稅合計20.2萬元，可直接享受季度銷售額未達30萬元免征增值稅政策。 第一步 將不含稅銷售額20.2÷（1+1%）=20萬元，全部填入第十欄小微企業(yè)免稅銷售額里，并自動帶出的第九欄免稅銷售額。 第二步 注意小微企業(yè)免稅額仍按照3%征收率計算，即20萬元*3%=0.6萬元，填入第17欄本期免稅額和第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”，但無需填寫增值稅減免稅申報明細表，這樣就挺好啦，很方便吧。 最后需要提醒您：一要區(qū)分是按月還是按季申報的。二是計算不含稅銷售額等于含稅銷售額除以1+征收率。如果開具的是1%征收率增值稅普通發(fā)票這一式除以1+1%，而非除以1+3%。
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