公司注销时财税处理(lǐ)

一、我公司是一般纳税人，不想经营了，想注销，但是账面上有(yǒu)1万元的存货，税務(wù)上怎么处理(lǐ)？

　　办理(lǐ)注销，没有(yǒu)出售的存货应分(fēn)配给股东或投资者，这种行為(wèi)在增值税上属于视同销售。

注意：

　　但是，不是按账面上的1万元确认销项，而是按照市场价!比如，你的存货市场价是13000元，那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用(yòng)增值税税率。

　　同时，补缴的还有(yǒu)企业所得税。在企业所得税处理(lǐ)的时候，要确认13000元的视同销售收入，1万元的成本，确认3000元的税前利润。

二、还是这个公司，注销的时候，账面显示有(yǒu)1万的存货，但仓库是空的，该怎么办？

　　这个问题很(hěn)多(duō)企业在注销的时候都会遇到，账面库存大于实际库存，表明商(shāng)品卖了没入账。这种情况下，税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理(lǐ)，严重的还会有(yǒu)滞纳金和罚款。

三、假如这个公司是做食品贸易的，注销的时候，仓库里有(yǒu)11300元的存货，因管理(lǐ)不善导致过期了，一分(fēn)钱不值了，发票也都已经认证抵扣，该怎么办？

　　根据增值税管理(lǐ)办法，因造成损失，需要做进项税转出。

四、老板曾以借款的名义，从公司拿(ná)走了10万块。

　　老板从公司借款，并且在纳税年度终了也没归还，也没有(yǒu)用(yòng)于企业的生产经营。那么这个款项可(kě)以视為(wèi)红利分(fēn)配，要交20%的个人所得税。 

五、企业注销的时候，发现还有(yǒu)增值税留抵税额，注销的时候留抵也不能(néng)退税，是不是可(kě)以开一些增值税专用(yòng)发票给我的关联企业？

　　这种想法是严重错误的!如果你没有(yǒu)真实业務(wù)的发生，开具了增值税专用(yòng)发票，就属于典型虚开行為(wèi)，就有(yǒu)可(kě)能(néng)被定罪，被判刑入狱。

切记，在注销过程中，即使有(yǒu)留抵浪费了，你也不能(néng)动起虚开的念头！

六、企业现在准备办理(lǐ)注销，但发现有(yǒu)一筆(bǐ)購(gòu)进的货物(wù)未付货款。

　　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，為(wèi)收入总额，其中包括其他(tā)收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他(tā)收入，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理(lǐ)注销税務(wù)登记前，向税務(wù)机关结清应纳税款。