关于增值税的四个常见误區(qū)，您了解吗？

　　在企业的日常经营活动中，常常会涉及增值税，那么关于增值税的一些常见误區(qū)您了解吗?小(xiǎo)编為(wèi)您梳理(lǐ)了四个误區(qū)，快来了解一下吧~

误區(qū)一

收到的合同违约金不需要缴纳增值税

　　我们公司跟客户签订了合同，由于客户出现违约事项并支付了违约金，那么公司收到的违约金属于“营业外收入”，所以不需要缴纳增值税。

解析

　　关于违约金应分(fēn)情况处理(lǐ)：

　　1.对于合同未履行时收取违约方的违约金，无须缴纳增值税，也不用(yòng)开具发票;

　　2.对于合同已经履行，購(gòu)买方因延迟付款等原因，按合同约定向销售方支付一定金额的违约金，属于价外费用(yòng)，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。

相关政策

　　1.销售额為(wèi)纳税人销售货物(wù)或者应税劳務(wù)向購(gòu)买方收取的全部价款和价外费用(yòng)，但是不包括收取的销项税额。

　　2.所称价外费用(yòng)，包括价外向購(gòu)买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物(wù)租金、储备费、优质费、运输装卸费、以及其他(tā)各种性质的价外收费。

　　3.填开发票的单位和个人必须在发生经营业務(wù)确认营业收入时开具发票。未发生经营业務(wù)一律不准开具发票。

误區(qū)二

所有(yǒu)收到的财政性资金均不属于增值税应税收入

　　公司收到了一筆(bǐ)财政拨付资金，既然是财政部门给的，就不属于增值税应税收入，不需要缴纳增值税。

解析

　　当纳税人取得财政补贴的时候，需准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩，直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。

相关政策

　　纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物(wù)、劳務(wù)、服務(wù)、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他(tā)情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

误區(qū)三

只要取得增值税专用(yòng)发票均可(kě)以抵扣增值税

　　公司进货或者支付费用(yòng)的时候，取得了增值税专用(yòng)发票，认证相符后就可(kě)以抵扣增值税。

解析

　　取得专票不一定允许抵扣，例如企业员工因公出差取得“住宿费”增值税专用(yòng)发票，企业可(kě)以用(yòng)于抵扣增值税进项税额;但企业组织员工旅游(集體(tǐ)福利)收到酒店(diàn)开具的“住宿费”增值税专用(yòng)发票，即使认证相符也不得抵扣;此外，企业用(yòng)于个人消费取得的增值税专用(yòng)发票，也不得抵扣!

相关政策

　　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(1)用(yòng)于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集體(tǐ)福利或者个人消费的購(gòu)进货物(wù)、加工修理(lǐ)修配劳務(wù)、服務(wù)、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用(yòng)于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他(tā)权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

　　(2)非正常损失的購(gòu)进货物(wù)，以及相关的加工修理(lǐ)修配劳務(wù)和交通运输服務(wù)。

　　(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用(yòng)的購(gòu)进货物(wù)(不包括固定资产)、加工修理(lǐ)修配劳務(wù)和交通运输服務(wù)。

　　(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用(yòng)的購(gòu)进货物(wù)、设计服務(wù)和建筑服務(wù)。

　　(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用(yòng)的購(gòu)进货物(wù)、设计服務(wù)和建筑服務(wù)。纳税人新(xīn)建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

　　(6)購(gòu)进的贷款服務(wù)、餐饮服務(wù)、居民(mín)日常服務(wù)和娱乐服務(wù)。

　　(7)财政部和國(guó)家税務(wù)总局规定的其他(tā)情形。

误區(qū)四

小(xiǎo)规模纳税人都是按照3%征收率纳税

　　企业只要属于增值税小(xiǎo)规模纳税人，就按照征收率為(wèi)3%来计征增值税。

解析

　　小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)的增值税征收率不一定為(wèi)3%，还要看具體(tǐ)的业務(wù)类型。

　　比如：

　　(1)自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小(xiǎo)规模纳税人发生增值税应税销售行為(wèi)，合计月销售额未超过10万元(以1个季度為(wèi)1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。增值税小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

　　(2)销售自己使用(yòng)过的固定资产，减按2%征收率征收增值税(自2023年1月1日至2023年12月31日，减按1%征收率征收)。

　　(3)销售、出租不动产的征收率為(wèi)5%。

　　(4)提供劳務(wù)派遣服務(wù)等，可(kě)以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

相关政策

　　1.小(xiǎo)规模纳税人(除其他(tā)个人外)销售自己使用(yòng)过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小(xiǎo)规模纳税人销售自己使用(yòng)过的除固定资产以外的物(wù)品，应按3%的征收率征收增值税。

　　2.小(xiǎo)规模纳税人提供劳務(wù)派遣服務(wù)，可(kě)以取得的全部价款和价外费用(yòng)為(wèi)销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可(kě)以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用(yòng)，扣除代用(yòng)工单位支付给劳務(wù)派遣员工的工资、福利和為(wèi)其办理(lǐ)社会保险及住房公积金后的余额為(wèi)销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

　　3.小(xiǎo)规模纳税人出租不动产按照5%的征收率计算应纳税额。

　　4. 自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小(xiǎo)规模纳税人，免征增值税;自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用(yòng)3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。