个税专项附加扣除常见的问题

　　个人所得税专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7个项目，作為(wèi)减负利器的专项附加扣除，有(yǒu)哪些常见的误區(qū)?现為(wèi)大家整理(lǐ)了以下在填报个税专项附加扣除时容易混淆的几个问题，赶紧一起學(xué)习吧!

01

子女教育

　　问：我家儿子本科(kē)毕业了，现在在家准备考研究生呢(ne)，现在我可(kě)以填报子女教育专项附加扣除吗?

　　答(dá)：不可(kě)以，子女已经本科(kē)毕业，尚未取得研究生學(xué)籍。等您的子女研究生考试通过入學(xué)后，可(kě)以享受高等教育阶段子女教育专项附加扣除。

02

继续教育

　　问：我正在参加自學(xué)考试，可(kě)以填报继续教育专项附加扣除吗?

　　答(dá)：按照《高等教育自學(xué)考试暂行条例》的有(yǒu)关规定，高等教育自學(xué)考试应考者取得一门课程的单科(kē)合格证书后，省考委即应為(wèi)其建立考籍管理(lǐ)档案。具有(yǒu)考籍管理(lǐ)档案的考生，可(kě)以按照《暂行办法》的规定，享受继续教育专项附加扣除。

03

大病医疗

　　问：父母得了大病，2021年度医保目录范围内的自付部分(fēn)超过2万元，子女是否可(kě)以填报大病医疗专项附加扣除?

　　答(dá)：不可(kě)以，目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。

04

住房贷款利息

　　问：个人填报住房贷款相关信息时，“是否婚前各自首套贷款，且婚后分(fēn)别扣除50%”是什么意思?我该如何填写该栏?

　　答(dá)：如夫妻双方婚前各自有(yǒu)一套符合条件的住房贷款利息的，填写本栏。无此情形的，无须填写。如夫妻婚后选择其中一套住房，由購(gòu)买者按扣除标准100%扣除的，则購(gòu)买者需填写本栏并选择“否”。另一方应当在同一月份变更相关信息、停止申报扣除。如夫妻婚后选择对各自購(gòu)买的住房分(fēn)别按扣除标准的50%扣除的，则夫妻双方均需填写本栏并选择“是”。

05

住房租金

　　问：公租房是公司与保障房公司签的协议，但员工是需要付房租的，这种情况下员工是否可(kě)以享受专项附加扣除，这种需要保留什么资料留存备查呢(ne)?

　　答(dá)：纳税人在主要工作城市没有(yǒu)自有(yǒu)住房而发生的住房租金支出，可(kě)以按照标准定额扣除。员工租用(yòng)公司与保障房公司签订的保障房，并支付租金的，可(kě)以申报扣除住房租金专项附加扣除。纳税人应当留存与公司签订的公租房合同或协议等相关资料备查。

06

赡养老人

　　问：赡养岳父岳母的费用(yòng)是否可(kě)以享受赡养老人专项附加扣除?

　　答(dá)：不可(kě)以，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

　　小(xiǎo)贴士：父母健在且未满60周岁，赡养老人不可(kě)以填写祖父母、外祖父母。

07

3岁以下婴幼儿照护

　　问：有(yǒu)多(duō)个婴幼儿的父母，可(kě)以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗?

　　答(dá)：可(kě)以。有(yǒu)多(duō)个婴幼儿的父母，可(kě)以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。即对婴幼儿甲可(kě)以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对婴幼儿乙可(kě)以选择由双方分(fēn)别按照每月500元的标准扣除。

政策依据

　　1.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(國(guó)发〔2018〕41号)

　　2.《國(guó)務(wù)院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(國(guó)发〔2022〕8号)

　　3.《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(國(guó)家税務(wù)总局公告2022年第7号)